DOMANDE RICORRENTI SUL FISCO in UK - F.A.Q.

Come Pagare Meno Tasse
"The only thing certain in life is death and taxes …"

DOMANDE RICORRENTI (F.A.Q. - Frequently Asked Questions)




Sommario

  1. 1 Quali sono i tipi di società che si possono costituire nel Regno Unito ?
  2. 2 Dove paga l’imposta sul reddito una Ltd con sede in Inghilterra ?
  3. 3 Dove paga l’IVA - Imposta sul Valore Aggiunto (VAT - Value Added Tax) una Ltd con sede in Inghilterra ?
  4. 4 E' vero che è complesso richiedere la Partita IVA (VAT) in Inghilterra ?
  5. 5 E, quindi, come verranno emesse le fatture ?
  6. 6 Ma sono detraibili fiscalmente come le fatture emesse da una Srl italiana ?
  7. 7 Il Fisco Italiano può contestare l'utilizzo di una Ltd Inglese ?
  8. 8 E' possibile costituire una Ltd Inglese per operare solamente in Italia ?
  9. 9 E' possibile per una Ltd Inglese accedere al credito con un capitale sociale di 1 sterlina ?
  10. 10 Il capitale sociale può essere espresso in Euro e non in sterline ?
  11. 11 E se voglio vendere le quote di una Ltd inglese ?
  12. 12 Esiste la Ritenuta d' Acconto in Inghilterra ?
  13. 13 Esistono e vengono applicati gli Studi di Settore alle Private Ltd in Inghilterra ?
  14. 14 Vengono richiesti gli acconti d'Imposta in Inghilterra ?
  15. 15 Devo conoscere la lingua inglese per poter operare con una Ltd inglese ?
  16. 16 Ma devo venire ogni volta a Londra per garantire l' operatività alla mia Limited ?
  17. 17 E per gestire il conto corrente bancario ?
  18. 18 E' possibile utilizzare una Private Ltd inglese per acquistare beni immobili in Italia ?
  19. 19 E' possibile utilizzare una Ltd inglese per acquistare beni mobili quali automobili e natanti ?
  20. 20 E' tutto molto bello ma io in Italia ho subito una procedura fallimentare, posso aprire in UK una Ltd ?
  21. 21 Allora posso anche costituire una Ltd anonima per lo svolgimento di un'attività illecita ?
  22. 22 E per le Persone Fisiche come si determina l'Anno Fiscale nel Regno Unito ?

Quali sono i tipi di società che si possono costituire nel Regno Unito ?

Le seguenti tipologie di società possono essere costituite presso la Companies House:

  • Public Limited Company - PLC
  • Private Company Limited by Shares - Ltd, Limited
  • Company Limited by Guarantee
  • Unlimited Company
  • Limited Liability Partnership - LLP
  • Limited Partnership - LP
  • Societas Europaea - SE
  • Community Interest Company - CIC
  • European Economic Interest Grouping - EEIG

Dove paga l’imposta sul reddito una Ltd con sede in Inghilterra ?

In linea generale, la Limited paga il tributo nel luogo in cui ha la residenza fiscale. La residenza fiscale di una Limited è determinata in base al luogo in cui si trova la sede della direzione effettiva, la quale va identificata:
a) con il luogo in cui sono fiscalmente residenti gli amministratori o
b) con il luogo in cui si trova l’oggetto sociale prevalente.


La Limited, inoltre, può essere chiamata a pagare l’imposta sul reddito nel luogo in cui dovesse avere una “stabile organizzazione”, cioè una sede fissa d’affari.

E’, comunque, esclusa la doppia imposizione internazionale grazie ad apposite Convenzioni; pertanto, se un certo reddito è stato già tassato in un Paese, lo stesso reddito non può essere oggetto di tassazione in un altro.

Dove paga l’IVA - Imposta sul Valore Aggiunto (VAT - Value Added Tax) una Ltd con sede in Inghilterra ?

Una Ltd inglese ma fiscalmente residente in Italia pagherà l’IVA in modo analogo ad una comune S.r.l. Italiana, ma se la Ltd dovesse svolgere attività effettiva in Gran Bretagna, potrebbe chiedere un numero di partita IVA al fisco inglese.

DOTTORI COMMERCIALISTI LONDRA può assistere i propri clienti nella richiesta di un numero di partita I.V.A. (V.A.T. Number) al fisco inglese.

E' vero che è complesso richiedere la Partita IVA (VAT) in Inghilterra ?

Lo Stato Inglese prevede, in linea generale, un'agevolazione - inesistente in Italia - per le piccolissime Company che operano esclusivamente nel ramo dei servizi, sia in UK sia all'estero, e non raggiungono un fatturato annuo di 73.000 Sterline - concedendo loro di operare senza richiedere la Partita IVA (VAT) e, quindi, di non dover adempiere agli obblighi fiscali che la posizione IVA richiederebbe.

Dal punto di vista governativo, peraltro, è inconcepibile che una Ltd che stà al di sotto di tale soglia richieda la Partita IVA (VAT) e, quindi, solitamente l’HMR&C (HM Revenue & Costums) potrebbe richiedere ulteriori informazioni per controllare l’effettiva operatività della società, esistenza di una sede operativa, rapporti commerciali e quanto di loro interesse.

Il tempo necessario per ottenere il numero di Partita IVA (VAT) varia dalle 9 alle 12 settimane. 

E, quindi, come verranno emesse le fatture ?

In materia di IVA è sempre difficile dare una risposta breve, in quanto bisogna valutare diversi aspetti. In linea di massima le fatture vengono emesse:
  • in UK senza IVA (VAT) se la Company non possiede la posizione VAT (vedi domanda precedente) e con IVA se invece possiede il numero di Partita IVA;
  • all'interno della Comunità Europea - quindi anche verso clienti italiani:
a) senza IVA se verso persona giuridica con regolare Partita IVA nel proprio Paese di residenza fiscale;
b) con Partita IVA verso persona fisica;
  • con IVA verso persone fisiche e giuridiche con residenza fiscale in Paesi non facenti parte dell'Unione Europea.

Ma sono detraibili fiscalmente come le fatture emesse da una Srl italiana ?

Certamente è una normalissima fattura che proviene dall'Unione Europea. La Gran Bretagna non è certamente un Paradiso Fiscale e non fa certamente parte dei Paesi indicati nelle Black List.

Il Fisco Italiano può contestare l'utilizzo di una Ltd Inglese ?

L’utilizzo di una Limited Inglese è perfettamente regolare e non può essere contestato dal fisco italiano, purché – ovviamente - la società operi nel pieno rispetto della legge.

DOTTORI COMMERCIALISTI LONDRA
è in grado di assistere, sia gli imprenditori sia le persone fisiche, in ordine alle modalità da seguire per il rispetto della normativa tributaria italiana ed internazionale applicabile al caso concreto del cliente.

E' possibile costituire una Ltd Inglese per operare solamente in Italia ?

E' perfettamente legale in quanto l’utilizzo di una Limited Inglese per operare solamente in Italia prevede la creazione di una residenza fiscale o sede secondaria taliana; la Ltd, quindi, sarà soggetta alle tassazioni ed agli impedimenti fiscali italiani.

La Limited resterà, in linea generale, assoggettata alle più vantaggiose regole inglesi, per quanto riguarda il suo funzionamento generale come ad esempio il capitale sociale, il trasferimento delle quote, ecc..

E' possibile per una Ltd Inglese accedere al credito con un capitale sociale di 1 sterlina ?

Sì. In tutto il mondo le banche non considerano il capitale sociale minimo imposto dalla legge italiana come un parametro per determinare l’affidabilità finanziaria della società e dunque per l’accesso al credito.

Solitamente le banche rilasciano credito dietro presentazione di un solido bilancio, in presenza di un business plan credibile o di un flusso economico interessante; a conferma che il capitale sociale e le regole ad esso collegate non svolgono una funzione di effettiva garanzia per i soggetti che prestano denaro alle società molti Paesi (come ad es. Regno Unito, Stati Uniti, Francia, Giappone Irlanda), non prevedono il capitale sociale minimo per le società.

Ove richiesto, DOTTORI COMMERCIALISTI LONDRA può aiutare i propri clienti ad instaurare rapporti con istituti di credito aperti ai rapporti con l’estero.

Il capitale sociale può essere espresso in Euro e non in sterline ?

Sì. Il capitale sociale può essere espresso in Euro ed in qualunque valuta si desideri.

E se voglio vendere le quote di una Ltd inglese ?

La legge inglese non richiede l’intervento del notaio per la cessione delle azioni (quote) di una Private Limited Company Ltd.

DOTTORI COMMERCIALISTI LONDRA è in grado di curare l’operazione ad una tariffa assai più contenuta di quella necessaria per la cessione delle quote di una S.r.l. italiana.

Esiste la Ritenuta d' Acconto in Inghilterra ?

No. In Inghilterra le Società non fanno anche i sostituti d' imposta come in Italia per cui ricevono ed emettono fatture normalissime.

Esistono e vengono applicati gli Studi di Settore alle Private Ltd in Inghilterra ?

No. In Inghilterra non esistono nè vengono applicati gli Studi di Settore.

Vengono richiesti gli acconti d'Imposta in Inghilterra ?

No. In Inghilterra non vengono richiesti gli Acconti d'Imposta.

Devo conoscere la lingua inglese per poter operare con una Ltd inglese ?

No, DOTTORI COMMERCIALISTI LONDRA fornisce ai propri clienti una traduzione in lingua italiana dei documenti più importanti relativi alla società, mentre per tutta la documentazione secondaria la traduzione dovrà venire espressamente richiesta dal cliente e verrà conteggiata a parte.

Ma devo venire ogni volta a Londra per garantire l' operatività alla mia Limited ?

No, DOTTORI COMMERCIALISTI LONDRA è in grado di curare la costituzione della società per i propri clienti e di assisterli negli adempimenti relativi alla vita della stessa sia da un punto di vista fiscale con il rispetto degli obblighi di legge e sia da un punto di vista operativo come ad esempio richieste ed autenticazione di certificati societari.

E per gestire il conto corrente bancario ?

Ormai tutti i conti correnti bancari, nelle loro operazioni ordinarie comprese le carte di credito, vengono gestiti a mezzo internet.
Le operazioni straordinarie sono da valutare di volta in volta ma, in linea generale, la presenza fisica del cliente è necessaria solamente per la firma finale. 

E' possibile utilizzare una Private Ltd inglese per acquistare beni immobili in Italia ?

E' perfettamente legale e dovrà avvenire con atto notarile redatto da un Notaio Italiano e, come per tutti i soggetti italiani che acquistano un immobile, si dovrà provvedere al versamento della tassa di registro e di tutte le altre imposte previste per codesta operazione.

La Ltd, inoltre, dovrà versare annualmente anche l'ICI (Imposta Comunale sugli Immobili).

E' possibile utilizzare una Ltd inglese per acquistare beni mobili quali automobili e natanti ?

, ed in base alle Vostre esigenze DOTTORI COMMERCIALISTI LONDRA è in grado di indicarVi le giuste procedure da eseguire.

E' tutto molto bello ma io in Italia ho subito una procedura fallimentare, posso aprire in UK una Ltd ?

Civilmente non esistono preclusioni ad aprire ed operare con una Private Ltd sia per coloro che sianto stati protestati e/o falliti.

Allora posso anche costituire una Ltd anonima per lo svolgimento di un'attività illecita ?

Assolutamente no. Il Regno Unito non tutela l’anonimato nel caso in cui questo sia uno strumento per nascondere lo svolgimento di attività illecite.

DOTTORI COMMERCIALISTI LONDRA, inoltre, è soggetta agli obblighi previsti dalla normativa comunitaria sull’antiriciclaggio, che si applica in tutti i Paesi membri dell’UE.

E per le Persone Fisiche come si determina l'Anno Fiscale nel Regno Unito ?


Per le sole Persone Fisiche l’anno fiscale nel Regno Unito inizia il 6 Aprile e termina il 5 Aprile dell’anno successivo.

I Liberi Professionisti, i Lavoratori Autonomi e Dipendenti ricevono un attestato da HMRC che certifica e riepiloga le tasse pagate;
se si sono pagate imposte in eccesso, c’è un modulo da compilare in pochi minuti e si riceve il rimborso al massimo entro 3 (tre) settimane.
 
Nel raro caso in cui il Fisco Inglese ritarda il rimborso, invia una lettera di scuse... quest'ultimo è un istituto sconosciuto al Fisco Italiano !!!
Se si necessita di ulteriori informazioni, esiste un "help desk" che, gentilmente, fornisce tutte le risposte al riguardo, soprattutto se si proviene da un altro Paese.


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